Czym jest ulga termomodernizacyjna? Na czym polega i kto może skorzystać?

W dobie rosnących rachunków za pozyskanie ciepła niezwykle ważne jest racjonalne gospodarowanie zasobami. Ogrzewanie domu z użyciem węgla kamiennego to nie tylko spory wydatek, ale też negatywne konsekwencje dla jakości życia na Ziemi. Znaczące podwyżki odnotowują również gospodarstwa używające ekogroszek, pellet czy olej opałowy. Rozwiązaniem tych problemów może być zmiana źródła ogrzewania na ekologiczne grzejniki elektryczne. Są one tańsze w eksploatacji niż wcześniej wymienione, pozwalają także odliczyć część wydatku w tamach ulgi na termomodernizację. Ten przywilej nie zmieni się także w 2025 roku.

Dofinansowania na termomodernizację – kto może się o nią starać?

Dofinansowanie na termomodernizację w formie ulgi podatkowej obejmuje szerokie grono potencjalnych beneficjentów. Należą do nich osoby, które są:

• podatnikami rozliczającymi się według skali podatkowej, stosującymi jednolitą stawkę podatkową lub korzystają z ryczałtu od dochodów ewidencjonowanych,
• płatnikami podatku rolnego,
• czynnymi płatnikami VAT.

Każda z tych grup może liczyć na atrakcyjne odliczenia w ramach różnych narzędzi finansowych. W tym artykule skupimy się uldze termomodernizacyjnej, która została dedykowana dla najszerszego grona wnioskodawców.

Czy grzejniki można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna jest stosunkowo nowym instrumentem wsparcia transformacji energetycznej Polski. Została ona wdrożona z początkiem 2019 roku i zgodnie z danymi, już rok później skorzystało z niej ponad 450 tysięcy podatników. Tak wysoka popularność wiąże się z szerokim wachlarzem możliwych kosztów kwalifikowanych. Zawierają się w nich między innymi montaże:

• pompy ciepła,
• kolektorów słonecznych,
• stolarki zewnętrznej,
• ogniw fotowoltaicznych,
• instalacji do przygotowania ciepłej wody użytkowej.
• Grzejników elektrycznych.

W ramach prowadzonych działań można odliczyć nie tylko koszty materiałów budowlanych, ale także usługi audytowe czy projektowe. Odpowiedź na pytanie, czy można odliczyć grzejniki w uldze termomodernizacyjnej, jest zatem jednoznacznie twierdząca. Szczegółowy zakres dopuszczalnych kosztów został ujęty w Rozporządzeniu z dnia 21 grudnia 2018 r. ministra inwestycji i rozwoju w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2489).

Ulga termomodernizacyjna 2025 – będą zmiany!

Od 1 stycznia 2025 roku zaczną obowiązywać istotne zmiany w przepisach dotyczących ulgi termomodernizacyjnej w Polsce. Nowelizacja rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii wprowadza zmiany w wykazie materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które kwalifikują się do ulgi. Celem tych zmian jest dostosowanie przepisów do aktualnych wymogów transformacji energetycznej, promowanie ekologicznych technologii oraz wyeliminowanie niejasności interpretacyjnych. Jakie konkretnie zmiany w uldze termomodernizacyjnej zostaną wdrożone?

Ulga termomodernizacyjna – zmiany w katalogu materiałów i usług

Czy ulga termomodernizacyjna będzie w 2025 roku? Oczywiście tak! Należy jednak uważać na korekty dokonane przez ustawodawcę w zakresie katalogu dopuszczonych materiałów i usług. W szczególności dotyczą one rozszerzenia o nowe technologie ekologiczne, w tym:

• Mikroinstalacje wiatrowe – umożliwiające produkcję energii z odnawialnych źródeł.
• Magazyny energii i ciepła – kluczowe dla zwiększenia efektywności i niezawodności systemów OZE.

Warto pamiętać, że już wcześniej można było rozliczać magazyny energii, jednakże nie zostały one wskazane wprost w regulacjach. Powodowało to problemy interpretacyjne, które przychylnie traktowało między innymi stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 20 marca 2024 roku, nr 0113-KDIPT2-2.4011.57.2024.1.AKU. Zgodnie z sentencją magazyny energii stanowiły integralną część osprzętu do ogniw fotowoltaicznych, które były ujęte w wykazie w pozycji 13. W nowym dokumencie zaproponowano zmianę pojęcia „osprzęt” na „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania”, zgodnie z zapisami innych ustaw dotyczących wspierania OZE. Nowa terminologia lepiej odzwierciedla zakres kosztów podlegających odliczeniu.

Ulga termomodernizacyjna 2025 przewiduje także wyłączenie wsparcia dla kotłów olejowych i gazowych. Nowe przepisy eliminują możliwość odliczenia wydatków na zakup i montaż kotłów olejowych i gazowych, zbiorników na gaz i olej oraz kosztów przyłącza do sieci gazowej. To posunięcie wpisuje się w politykę Unii Europejskiej promującą odejście od paliw kopalnych.

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej – doprecyzowanie przepisów

Wspomniane korekty nie kończą katalogu zmian przygotowanego przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Ważną częścią nowości w uldze termomodernizacyjnej 2025 jest wykluczenie nadinterpretacji związanych z zakupem pompy ciepła. Od stycznia obejmie ona wyłącznie pompy, które są elementem instalacji ogrzewających pomieszczenia. Klimatyzatory, mimo funkcji grzewczej, nie będą już kwalifikowane.

Projekt rozporządzenia jednoznacznie wskazuje także, że zakup i montaż systemów zarządzania energią, które optymalizują zużycie energii w budynkach, kwalifikuje się do ulgi. To kluczowe dla kompleksowych instalacji OZE łączących panele fotowoltaiczne, mikroinstalacje wiatrowe i magazyny energii.

Do katalogu dodano także dachy oraz drzwi zewnętrzne jako element „stolarki okiennej i drzwiowej” objęty ulgą. Dotychczas brak ich jednoznacznego wskazania rodził problemy interpretacyjne. Ulga termomodernizacyjna 2025 powinna być zatem bardziej klarowna i zrozumiała dla potencjalnych beneficjentów.

Nowe przepisy wspierają także inwestycje w technologie przyjazne środowisku, co ma przyspieszyć dekarbonizację sektora budowlanego. Jednocześnie ograniczają wsparcie dla technologii opartych na paliwach kopalnych, zgodnie z europejskimi trendami.

Ulga termomodernizacyjna – czy można odliczyć grzejniki?

Jak już wspomnieliśmy, ulga na termomodernizację pozwala refinansować wydatki związane z zakupem grzejników. Aby jednak wniosek został rozpatrzony pozytywnie, muszą zajść określone przesłanki. Podstawowym wymaganiem jest kryterium lokalizacyjne. Odliczenie od podatku będzie możliwe dla obiektów:

• wolnostojących,
• w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej,
• służących zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych,
• stanowiących konstrukcyjne samodzielną całość.

Warto pamiętać, że budowla musi znajdować się na etapie użytkowania, czego dowodem jest prawidłowo przeprowadzony odbiór. A jak wygląda relacja wymiana grzejników a ulga termomodernizacyjna w przypadku wydzielenia lokali użytkowych, na przykład pod gabinet stomatologiczny? Tu należy się odwołać do zapisów Ustawy o PIT, która dopuszcza wsparcie na wymianę ogrzewania, ale tylko pod warunkiem, że w obiekcie wydzielono nie więcej niż dwa lokale mieszkalne albo jeden lokal mieszkalny i lokal użytkowy o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30 proc powierzchni całkowitej budynku.

Ulga termomodernizacyjna grzejniki – wysokość dofinansowania

Dofinansowania na termomodernizację są ograniczone kwotowo. Zgodnie z zapisami dokumentacji konkursowej beneficjenci mogą otrzymać aż do 53 tysięcy złotych zwrotu z podatku. Limit ten dotyczy wszystkich przedsięwzięć realizowanych w budynkach, których podatnik jest właścicielem. Oznacza to, że jeżeli zakup grzejników obejmie więcej posesji, limit pozostanie niezmienny. Wyjątkiem są sytuacje współwłasności małżeńskiej. W tej sytuacji kwota 53 tysięcy złotych przysługuje każdemu podatnikowi.

Jak wygląda przykład obliczania ulgi termomodernizacyjnej 2025? Kalkulator nie będzie potrzebny. Można skorzystać z prostego wzoru. Załóżmy, że koszt zakupu grzejników elektrycznych Nogen oraz wymiany okien zewnętrznych wyniósł 25 tysięcy złotych. Jeśli wysokość dochodu na potrzeby wyliczeń wynosi 30 000 złotych i rozliczamy się według skali podatkowej 18%, przysługująca nam kwota do odliczenia wyniesie 4 500 złotych.

Grzejniki a ulga termomodernizacyjna – jak długo można korzystać?

Z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać w ciągu maksymalnie 3 lat od ukończenia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Wszystkie faktury za zakup i montaż grzejników elektrycznych rozlicza się na bieżąco w rocznym zeznaniu podatkowym. W sytuacji, gdy odliczenie nie jest możliwe w danym roku kalendarzowym (z uwagi na wysokość należnego podatku), beneficjent może starać się o nie przez 6 kolejnych lat licząc od końca roku podatkowego, w którym rozpoczęto daną inwestycję.

Czy zawsze będzie obowiązywała ulga termomodernizacyjna? Do kiedy obowiązuje ten program? W tej chwili nie ma żadnych przesłanek i głosów mówiących o tym, że ulga ma być wygaszana. Wręcz przeciwnie, transformacja energetyczna kraju dopiero nabiera tempa i takie inicjatywy są niezwykle ważne dla osiągnięcia założonych celów.

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną? Wystarczy uzupełnić i złożyć załącznik PIT/O, który stanowi uzupełnienie dla PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS i PIT-37. Kwotę wydatków poniesionych na termomodernizację wpisuje się w polu 27 (lub 28 w przypadku podatników rozliczających się wspólnie).

Ulga termomodernizacyjna a Czyste Powietrze

Kolejna dobra informacja dla nabywców grzejników marki Nogen jest taka, że ulga termomodernizacyjna łączy się z programem Czyste Powietrze. Ograniczeniu podlega jedynie kwota dotacji – zgodnie z zasadą zakazu podwójnego finansowania nie możemy jej zgłosić do odliczenia podatkowego. Zatem jeśli łączne wydatki na zakup grzejników wyniosły 15 000 złotych, udało nam się pozyskać 6 000 złotych z Programu Czyste Powietrze, to w ramach odliczeń możemy zakwalifikować różnicę, czyli 9 000,00 złotych. Jeśli są Państwo zainteresowani zmianą źródła ogrzewania na ekologiczne grzejniki elektryczne, zapraszamy do kontaktu!